繼CRS之后，又一針對(duì)“稅”的重磅措施在全球開始！

 

2020年12月14日，英國(guó)發(fā)布草案《海外領(lǐng)土（公司實(shí)益擁有權(quán)的公眾可訪問登記冊(cè)）令》，要求13塊海外領(lǐng)土（包括開曼BVI等地）應(yīng)在2023年底之前建立公司“實(shí)際受益人公共登記冊(cè)”。

 

這個(gè)登記冊(cè)是，一個(gè)任何人都可以通過互聯(lián)網(wǎng)提交請(qǐng)求訪問的登記冊(cè)。

 

擁有超過25%的股份/投票權(quán)或?qū)Χ碌戎匾耸咳蚊鈾?quán)的，或?qū)井a(chǎn)生重大影響的人，認(rèn)定為實(shí)際受益人；

信息全部向公眾公開查詢！

 

需要注意的是，這并非英國(guó)的一時(shí)興起，而是一項(xiàng)全球多國(guó)都在推進(jìn)的立法。

 

2012年至今，國(guó)際反洗錢金融行動(dòng)特別工作組（FATF）和經(jīng)合組織（OECD）一直以極大的力度推動(dòng)低稅率和零稅率離岸地區(qū)的公司實(shí)益擁有權(quán)信息透明化。

 

這些舉措被視為對(duì)離岸公司股東信息保密這一傳統(tǒng)的根本性變革。英國(guó)政府于2016年就推出了實(shí)益擁有權(quán)的公共注冊(cè)登記，迫使各公司陳述其真實(shí)所有人的身份。截至2020年，已有45個(gè)國(guó)家制定受益所有權(quán)的立法。

 

這將極大地影響所有在離岸地注冊(cè)公司及全球高凈值個(gè)人。

 

以英屬離岸地BVI為例，B.V.I的全稱是The British Virgin Islands, 英屬維京群島，世界上最為著名的避稅中心之一。根據(jù)該島的法律，所有在該島注冊(cè)登記設(shè)立的公司，除了法定每年計(jì)繳的非常少的登記費(fèi)用外，所有業(yè)務(wù)收入和盈余均免征各項(xiàng)稅款。

 

很多大公司為了避稅，在島上設(shè)立避稅公司，并以此為基礎(chǔ)展開復(fù)雜的國(guó)際避稅業(yè)務(wù)活動(dòng)。這些BVI公司可以匿名經(jīng)營(yíng)，背后的實(shí)際受益人信息不需要任何存檔，也不需要保留或報(bào)告任何交易、賬冊(cè)、周年報(bào)表。此外，BVI公司還常見于為在境外或香港上市而搭建的VIE交易架構(gòu)中，殼公司業(yè)務(wù)非常紅火。

 

如今，人們過往多年來所習(xí)慣的離岸公司信息保密制度正被逐漸打破。

 

多個(gè)英屬離岸地，已經(jīng)承諾公開當(dāng)?shù)毓緦?shí)益擁有權(quán)登記冊(cè)：

 

根西島

澤西島

馬恩島

安圭拉

百慕大群島

開曼群島

福克蘭群島

直布羅陀

蒙特塞拉特

皮特凱恩、亨德森、迪西和奧埃諾群島

圣赫勒拿、阿森松和特里斯坦-達(dá)庫尼亞

特克斯和凱科斯群島

英屬維爾京群島

 

英國(guó)2018年《制裁與反洗錢法案》，要求海外領(lǐng)地公開的實(shí)益擁有權(quán)登記信息，應(yīng)相當(dāng)于英國(guó)本土公司的重要控制人登記信息。

 

參照英國(guó)公司法對(duì)重要控制人的定義，英屬海外領(lǐng)地公司的實(shí)益擁有人應(yīng)包括：

 

1.直接或間接擁有超過25%股份的個(gè)人；

2.直接或間接擁有超過25%表決權(quán)的個(gè)人；

3.直接或間接有權(quán)任免董事會(huì)多數(shù)席位的個(gè)人；

4.有權(quán)對(duì)該公司實(shí)施或者事實(shí)上對(duì)該公司擁有重大影響或控制的個(gè)人；

5.如果一個(gè)信托或非法人主體（而非個(gè)人）滿足上述任一條件，對(duì)該信托或非法人主體有權(quán)實(shí)施或者事實(shí)上擁有重大影響或控制的個(gè)人（例如信托的設(shè)立人、保護(hù)人等）。

 

除了上市公司或者國(guó)有公司等極少數(shù)例外情形，在一個(gè)控股架構(gòu)中，只要其中一家公司是注冊(cè)在公開實(shí)益擁有權(quán)登記的司法管轄區(qū)（比如典型紅籌架構(gòu)下的開曼公司），該公司向上穿透至頂層的個(gè)人如果滿足上述任一條件，均會(huì)被公開披露為實(shí)益擁有人。

 

英國(guó)之前的計(jì)劃是，在2020年底前要求英屬維京群島也承諾向公眾公開公司的實(shí)際所有權(quán)登記，從而實(shí)現(xiàn)2023年各英屬海外領(lǐng)土的可公開查詢公司實(shí)際所有權(quán)登記的目標(biāo)。

 

英屬維爾京群島始終遵循國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)制定者的要求，如果公開的實(shí)益擁有權(quán)登記成為國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，那么就會(huì)在英屬維爾京群島范圍內(nèi)實(shí)施。

 

理論上，無論設(shè)計(jì)多少隔層公司，在公示實(shí)際受益人的層面，均可穿透至最終的實(shí)際受益人。

 

這是一場(chǎng)大規(guī)模的信息曝光！